ПрАТ "БМУ № 33"

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звіт незалежної аудиторської фірми) щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариства “БУДІВЕЛЬНО-МОНТАЖНЕ УПРАВЛІННЯ №33”. Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку Керівництву та акціонерам ПрАТ «БМУ №33» ЗВІТ ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Ми провели аудит фінансової звітності Приватного Акціонерного Товариства «Будівельно-монтажне управління №33» яка включає баланс станом на 31 грудня 2012 року, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал та примітки до фінансової звітності за рік, що минув на зазначену дату. Відповідальність управлінського персоналу: Управлінський персонал несе відповідальність за складання та достовірне подання фінансової звітності відповідно до застосованої концептуальної основи фінансової звітності, а також за внутрішній контроль, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки . Відповідальність управлінського персоналу також охоплює відповідальність за адекватність облікових регістрів, записів і системи обліку на підприємстві. Відповідальність аудитора: Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів нашого аудиту. Ми провели аудит у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття у фінансових звітах . Вибір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірності представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Висловлення думки: На нашу думку, фінансова звітність відображає достовірно у всіх суттєвих аспектах фінансовий стан Приватного акціонерного товариства “Будівельно-монтажне управління №33” станом на 31 грудня 2012 року, фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до умов Положень (Стандартів) бухгалтерського обліку за винятком викладеного нижче. Звертаємо увагу на той факт, що фінансову звітність Товариством складено без врахування впливу відстроченого податку на прибуток. З В І Т згідно вимог до аудиторського висновку, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затверджених рішеннями ДКЦПФР від 19.12.2006 р.№1528 та від 29.09.2011 р.№1360. 1. Основні відомості про товариство: Повна назва: Приватне акціонерне товариство “Будівельно-монтажне управління №33”. Код ЄДРПОУ 01269589. Місцезнаходження: 08150 Київська область, Києво-Святошинський район, м.Боярка, вул.Шевченка будинок № 193. Зареєстроване Києво-Святошинською районною державною адміністрацією Київської області 10.09.1996 р., Свідоцтво А01 № 143990. Статут товариства зареєстровано в новій редакції в зв’язку зі зміною найменування Києво-Святошинською районною державною адміністрацією Київської області , реєстраційний №13391050007001742 від 21.04.2010 року. Основні види діяльності за КВЕД: 41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель, 46.90 Неспеціалізованв оптова торгівля, 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного нерухомого майна,71.12 Надання послуг технічного консультування, 49.41 Вантажний автомобільний транспорт. Товариство має ліцензію Державної Архітектурно-Будівельної Інспекції України серія АД № 030401 на надання господарської діяльності, пов’язаної із створенням об’єктів архітектури, дійсна до 28.02.2012 року. 2. Опис аудиторської перевірки: Незалежною аудиторською фірмою ТОВ «Галактика» проведено аудит фінансової звітності ПрАТ “Будівельно-монтажне управління №33”. Перелік перевіреної фінансової інформації: - Баланс станом на 31.12.2012 року; - Звіт про фінансові результати за 2012 рік; - Звіт про рух грошових коштів за 2012 рік; - Звіт про власний капітал за 2012 рік; - Примітки до фінансової звітності; - Головну книгу за 2012 рік; - Первинні документи за 2012 рік та облікові регістри; - Наказ про облікову політику; - Матеріали інвентаризації станом на 1 грудня 2012 року. Масштаб проведення аудиту визначався відповідно до Законів України «Про цінні папери та фондовий ринок», «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні», «Про аудиторську діяльність», на підставі вимог «Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до ДКЦПФР при розкритті інформації емітентами та професіональними учасниками фондового ринку», затверджених рішенням ДКЦПФР від 19.12.2006 р. №1528 та «Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім облігацій місцевої позики)» , затверджених рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011 р. №1360. При підготовці та проведенні аудиторської перевірки застосовувались в якості національних стандартів аудиту Міжнародні стандарти контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг видання 2010 року (надалі МСА), затверджені рішенням АПУ від 31.03.2011 р. №229/7. Аудит заплановано і проведено в відповідності з МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», МСА 320 «Суттєвість при плануванні і проведенні аудиту», МСА 330 «Дії аудитора у відповідь на оцінені ризики» для забезпечення обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Управлінський персонал несе відповідальність за складання та достовірне подання фінансової звітності відповідно до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, а також за внутрішній контроль , який управлінський персонал визначає, як необхідний для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок, а також за повноту наданої інформації та документації стосовно фінансової звітності та іншої інформації в документах, які містять дані фінансової звітності. Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо фінансової звітності на основі проведеного аудиту. При підготовці аудиторського звіту використані, зокрема, МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». 3. Статутний фонд товариства. Статутний фонд Товариства сформований в минулих періодах в сумі 656 тис. грн., повністю сплачений. Змін розміру та структури статутного фонду протягом 2012 року не відбувалося. 4. Опис стану бухгалтерського обліку Товариства. Бухгалтерський облік в Товаристві здійснюється у відповідності із Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року №996-ХІУ, Постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 р. №419 «Про порядок представлення фінансової звітності» та інструктивними документами Міністерства фінансів України про порядок формування звітності, Національними Стандартами (Положеннями) бухгалтерського обліку, затвердженими Міністерством фінансів України. З урахуванням вимог вищезазначених законодавчих та нормативних актів Товариством розроблене Положення про облікову політику, яке затверджене наказом №1У від 03.01.2012 року «Про облікову політику ПрАТ «БМУ №33» у 2012 році». Положення включає в себе загальні питання ведення бухгалтерського обліку, бухгалтерських регістрів, складання фінансової звітності та контролю за достовірністю фінансової інформації. Концептуальна основа фінансової звітності базується на застосуванні національних стандартів бухгалтерського обліку, затверджених Міністерством фінансів України, зокрема П(С)БО №1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом МФ України від 31.01.1999 р. №87. У відповідності з Положенням про облікову політику Товариства, що враховує п.2 ст.11 Закону України від 16.07.1999 року №996-ХІУ та п. 8 П(С)БО №1, в склад річної фінансової звітності входить: - Баланс (форма №1) у відповідності до П(С)БО №2; - Звіт про фінансові результати (форма №2) у відповідності до П(С)БО №3; - Звіт про рух грошових коштів (форма №3) у відповідності до П(С)БО №4; - Звіт про власний капітал (форма №4) у відповідності до П(С)БО №5; - Примітки до фінансової звітності (форма №4) у відповідності з наказом МФ України №302. Для отримання аудиторських доказів, які покладені в основу для формування думки аудитора про фінансову звітність за рік, що минув, управлінським персоналом представлені додатково установчі, реєстраційні документи, бухгалтерські регістри та первинна документація. Під час аудиту проаналізовано бухгалтерські принципи, що використовувались в фінансово-господарській діяльності Товариства та застосування концептуальної основи фінансової звітності , затвердженої Положенням про облікову політику Товариства , розглянуто принципи оцінки статей балансу і звітності в цілому. Перевірено взаємозв’язок звітних даних з даними первинної облікової документації. Зроблено оцінку відповідності бухгалтерського обліку нормативним вимогам чинного законодавства про організацію бухгалтерського обліку і звітності в Україні, та відповідність фактичної діяльності Товариства установчим документам. Аудитом фінансової звітності Товариства за рік що минув, встановлено: Сальдові залишки по ф. №1 «Баланс» станом на 01.01.2012 р. відповідають балансовим залишкам станом на 31.12.2011 р., які підтверджені в аудиторському висновку від 17.04.2012 року. Аудитор перевірив класифікацію активів за видами і підтверджує, що класифікація проведена відповідно до вимог П(С)БО . Аудитор несе відповідальність за висловлення думки щодо класифікації активів на підставі аудиторської перевірки. Вартість основних засобів за справедливою вартістю збільшилась за рік на 239 тис. грн. внаслідок здійснення Товариством операцій з придбання та реалізації основних засобів: придбано основні засоби на загальну суму 895 тис. грн., реалізовані основні засоби первісною вартістю 183 тис. грн., зменшення вартості також відбулося внаслідок нарахування зносу. Товариством створено резерв сумнівних боргів в сумі 723 тис. грн., який включає сумнівну заборгованість одного замовника. На момент перевірки матеріали передані в органи прокуратури. Дебіторська заборгованість за товари (роботи, послуги) збільшилася з 106 тис. грн. до 725 тис. грн., має поточний характер. На думку аудитора, класифікація активів за видами за виключенням вищезазначених обмежень справедливо і достовірно розкриває склад активів підприємства станом на 31 грудня 2012 року відповідно до П(С)БО. Аудитор перевірив дані про склад та зміни в власному капіталі ПрАТ “Будівельно-монтажне управління №33” станом на 31.12.2012 року і підтверджує, що розкриття інформації в фінансовій звітності про власний капітал проведено відповідно до вимог національних П(С)БО . Аудитор несе відповідальність за висловлення думки щодо розкриття інформації про зміни в власному капіталі на підставі аудиторської перевірки. Ми перевірили склад та класифікацію зобов’язань ПрАТ “Будівельно-монтажне управління №33” станом на 31.12.2012 року. Аудитор несе відповідальність за висловлення думки щодо розкриття інформації про зобов’язання на підставі аудиторської перевірки. Кредиторська заборгованість за товари (роботи, послуги) зросла з 127 тис. грн. До 781 тис. грн., має поточний характер, кредиторська заборгованість по розрахунках з бюджетом склала на кінець року 288 тис. грн.. І складається з поточних зобов’язань по податку на прибуток та податку на додану вартість. Заборгованість з оплати праці станом на 31.12.2012 року відсутня. На думку аудитора, розкриття інформації в фінансовій звітності про склад та класифікацію зобов’язань достовірно подає в усіх суттєвих аспектах склад зобов’язань підприємства станом на 31 грудня 2012 року відповідно до національних П(С)БО. Для підтвердження даних бухгалтерського обліку Товариством проведена Інвентаризація згідно «Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей , грошових коштів, документів і розрахунків», затвердженій наказом МФ України від 11.08.1994 р. №69 зі змінами та доповненнями. В ході інвентаризації порушень чинного законодавства не встановлено. Дані «Звіту про фінансові результати» (Ф.№2) відображають дійсний стан фінансових результатів діяльності Товариства за 2012 рік. Дані звіту в повній мірі достовірно відображають доходи та витрати у відповідності до П(С)БО №3 «Звіт про фінансові результати», П(С)БО №15 «Доходи» , П(С)БО №16 «Витрати». За 2012 рік загальна сума доходу становила 15914 тис. грн., загальна сума витрат звичайної діяльності 15250 тис. грн. За рік, що минув, товариством отримано прибуток в сумі 42 тис. грн. Прибуток отриманий від основної діяльності та сплати податку на прибуток. Податок на прибуток , розрахований за вимогами Податкового Кодексу України становить 182 тис. грн. Тимчасові податкові різниці товариством не розраховувалися. Різниця в сумі податку на прибуток за даними бухгалтерського та податкового органу пов’язана з різними підходами в визнанні сумнівної дебіторської заборгованості за правилами бухгалтерського та податкового обліку. Фінансовий звіт по ф.№3 «Звіт про рух грошових коштів» складений згідно П(С)БО №4 «Звіт про рух грошових коштів», затвердженого наказом МФ України від 31.03.1999 р. №87 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.1999 р. за № 398/3691, зі змінами та доповненнями. Фінансовий звіт по ф.№4 «Звіт про власний капітал» складений у відповідності до П(С)БО №5, затвердженого наказом МФ України від 31.03.1999 р. №87 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.1999 р. за № 399/3692, зі змінами та доповненнями. Дані звіту реально відображають стан і рух власного капіталу Товариства за 2012 рік. Дані звіту ідентичні відповідним даним І розділу пасиву «Власний капітал» Ф.№1 «Баланс». Звіт по ф.№5 «Примітки до річної фінансової звітності» складений у відповідності з наказом МФ України №302. Дані звітів справедливо та достовірно відображають реальний стан показників фінансово-господарської діяльності Товариства за 2012 рік. Дані звітів ідентичні відповідним даним ф.№1 «Баланс» та ф.№2 «Звіт про фінансові результати». 5. Інша додаткова інформація. Вартість чистих активів ПрАТ «Будівельно-монтажне управління №33» станом на 31.12.2012 року становить 4558 тис. грн., що вище розміру статутного фонду підприємства - 656 тис. грн. на зазначену дату і відповідає вимогам статті 155 Цивільного кодексу України. Товариством не надано іншу інформацію, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. У зв’язку з цим ми не маємо змоги висловити думку щодо наявності/відсутності суттєвих невідповідності між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. За результатами проведених нами процедур аудитором не ідентифіковані ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. За 2012 рік не здійснювалися значні правочини на суму більше 10% вартості активів за минулий рік (вартість активів станом на 31.12. 2011 року становила 4698 тис. грн.). ПрАТ «Будівельно-монтажне управління №33» створено систему корпоративного управління, що відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства». В 2013 році в Товаристві пройшла зміна керівного складу у відповідності до рішення наглядової Ради (протокол №19 від 15.03.2013 року). Відповідно до рішення наглядової Ради з 15.03.2013 року звільнено голову правління Магомедова Рамазана Алійовича та виведено зі складу правління Товариства. Виконуючим обов’язки голови правління з 18.03.2013 року призначено Магомедова Магомеда Абдулгамідовича, до складу правління введено Магомедова Тагіра Магомедовича. Основні відомості про аудиторську фірму: Аудиторська фірма "ГАЛАКТИКА" в формі товариства з обмеженою відповідальністю, код ЄДРПОУ 23090951, свідоцтво про державну реєстрацію № 836853 від 17.05.1995 року. Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 1638, видано 23 лютого 2001 року, строк дії до 23 лютого 2016 року. В перевірці приймала участь аудитор Ліхтіна Лілія Раісівна, сертифікат аудитора України серія А № 00528 виданий 30.11.1995 року чинний до 30.11.2014 року. Місцезнаходження: 39600 м.Кременчук Полтавської області, вул.Халаменюка 4 оф.25 тел. (0536) 730080, (8067) 2645502; факс.(0536) 730080. Основні умови договору: Перевірка здійснена на підставі договору на проведення аудиту від 01 жовтня 2012 року в період з 01 жовтня 2012 року по 15 квітня 2013 року. 15 квітня 2013 року Директор ТОВ АФ «Галактика» Аудитор Л.Р. Ліхтіна